公司注銷是讓很多老板頭疼的一件事，本來已經(jīng)經(jīng)營困難，結(jié)果注銷還要繳一大筆稅款，其實這都是因為企業(yè)注銷前忽視了這些問題,下面就讓小編來講講上海公司注銷前，需要需重關(guān)注的五大問題吧。

存在尚未抵扣的留抵稅額

很多企業(yè)在注銷前往往銷售額都不多，銷項稅額也不多，但是可能由于前期的產(chǎn)生的進(jìn)項稅額較多，在注銷前都有大量的留抵稅額。

但企業(yè)可以在注銷前將相當(dāng)于該部分進(jìn)項稅額的貨物分配給股東，按照視同銷售，計算銷項稅額。或者銷售給其他企業(yè)，產(chǎn)生銷項稅額，注意盡量在注銷時減少留抵稅額。

注銷前賬面上仍有存貨

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。

某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2017年年底，不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為 12萬元。稅務(wù)上怎么處理呢?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

注銷時，需按市場價12萬繳納增值稅，應(yīng)交增值稅為12萬乘以適用稅率。

注銷前有未繳納的印花稅

印花稅作為一個小稅種，平時在大家眼里無甚存在感!

但企業(yè)注銷時，它卻是必查項目!企業(yè)成立以來的重大合同，均會進(jìn)行印花稅審核，實收資本、資本公積、租賃、購銷合同都是檢查重點(diǎn)!注銷前，仔細(xì)檢查一 遍，該補(bǔ)的趕緊補(bǔ)!

注銷前有尚未清償?shù)膫鶆?wù)

公司依法定程序進(jìn)行注銷，要成立清算組進(jìn)行公告清理債權(quán)債務(wù)。如果經(jīng)公告，在45天內(nèi)，債權(quán)人沒有申請債權(quán)視為自動放棄。如果沒有公告，沒有進(jìn)行清算，即使公司注銷，債務(wù)也不會消滅，債權(quán)人有權(quán)繼續(xù)主張。

在稅務(wù)處理上，如果公司的債權(quán)人放棄債權(quán)，應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”，根據(jù)利潤情況繳納企業(yè)所得稅。

注銷前有尚未收回的款項

假如公司借款給股東，一直未歸還，也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，稅率為20%。

假如借款給員工，且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，超過一年(或年度終了)未還，應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅，由企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。

對于其他確實無法收回的款項計入“營業(yè)外支出——壞賬損失”在企業(yè)所得稅前列支。

以上就是上海寶園財務(wù)小編對上海公司注銷前需要注意的五大問題，企業(yè)注銷前一定要先自查是否存在留抵稅額，存貨的結(jié)余情況，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)以及是否有未繳納的印花稅，否則注銷時將面臨涉稅風(fēng)險。想知道更多上海公司注銷的小知識，記得點(diǎn)個關(guān)注，更多問題可隨時在線咨詢上海寶園財務(wù)客服。

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