上海公司注銷就是讓很多創(chuàng)業(yè)者頭痛的一件事，當時已經(jīng)經(jīng)營不善，結論注銷還需要繳一大筆稅金，其實這是由于企業(yè)注銷前忽略了各種問題,接下來小編就來講一下上海公司注銷前的五大問題需重點關注吧。

一、存有并未抵扣的留抵稅額

許多企業(yè)在注銷前通常銷售總額也不是很多，銷項稅不多，但是可能因為前期所產(chǎn)生的進項稅比較多，在注銷時都有大量留抵稅額。

但企業(yè)還可以在注銷前把等同于該部分進項稅額的貨物分配給股東，依照視同銷售，計算銷項稅額。和銷售給企業(yè)，造成銷項稅，留意一定要在注銷時降低留抵稅額。

二、注銷前賬目上依然有存貨

一般納稅人停止生產(chǎn)運營，申請辦理注銷稅務變更，得先申請辦理一般納稅人注銷，要是還有不曾售賣的存貨，往往會分給公司股東或投資人，做為出資取回或盈利的分派。

某一般納稅人企業(yè)，經(jīng)貿批發(fā)行業(yè)，2017年年末，不愿運營了，提前準備注銷?？墒琴~目也有10萬元存貨，市價(未稅)為12萬。稅收上如何處理呢?

依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》要求：“將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或購買的物品分給公司股東或投資人”歸屬于視同銷售行為。

注銷時，需要按市價12萬繳納稅費，銷項稅為12萬乘以稅率。

三、注銷上有未交納的印花稅

印花稅作為一個小稅種，平常在眾人眼中無甚優(yōu)越感!

但企業(yè)注銷時，它則是必檢新項目!企業(yè)自成立以來的重大合同，均會開展合同印花稅審批，資本公積、資本公積金、租用、產(chǎn)品購銷合同全是查驗關鍵!注銷前，認真仔細一遍，應補的趕快補!

四、注銷上有并未償還的債務

企業(yè)依法律程序開展注銷，要創(chuàng)立清算組開展公示清除債務。假如經(jīng)公示，在45日內，債務人并沒有申請辦理債務視為放棄。要是沒有公示，未進行結算，即便公司注銷，負債都不會解決，債務人有權利再次認為。

在財務處理上，如果企業(yè)的債務人舍棄債務，應當記入“其他業(yè)務收入”，依據(jù)盈利狀況交納企業(yè)企業(yè)所得稅。

五、注銷上有并未收回賬款

倘若企業(yè)借款給公司股東，一直未償還，都沒有用以生產(chǎn)運營的，應當按照“貸款利息、股利分配、紅利所得”工程計稅個稅，稅率為20%。

倘若借款為員工，但未用以生產(chǎn)運營，超過一年(或本年度終結)沒還，應按照“薪水、工資薪金所得”計稅個稅，由企業(yè)執(zhí)行代扣代繳個稅。

對于一般實在無法收回賬款記入“營業(yè)外收入——壞賬”在企業(yè)所得的稅前扣除。

以上就是關于上海寶園財務財務小編對上海公司注銷前的五大問題需重點關注的問題，企業(yè)注銷前一定要先自糾自查存不存在留抵稅額，存貨的盈余狀況，企業(yè)的債務以及是否有未交納的合同印花稅，不然注銷時可能面臨稅務風險。想要處理上海公司注銷的問題歡迎咨詢上海寶園財務。

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